论内部控制对审计质量的影响开题报告

1. 研究目的与意义（文献综述）

1.1目的

“十二五”时期（2011年至2015年）是全面建设小康社会的关键时期，是深化改革开放、加快转变经济发展方式的攻坚时期。会计改革与发展“十二五”规划为推动会计服务业持续稳定健康发展指明了方向，其要求加大促进注册会计师行业发展的政策扶持和引导力度，将注册会计师行业列入我国现代服务业和服务贸易“十二五”规划，注册会计师行业又侧重审计服务，可见审计服务的广阔发展前景及其重要性。而审计质量是审计服务赖以生存与发展的基础，所以笔者认究审计质量在这个背景下是相当有意义的。

近几年来，企业造假舞弊就像日益肆虐的“非典型肺炎”一样在市场上蔓延。从国内来看，早期的有深圳原野案、农行衡水支行的信用证诈骗、长城非法集资案到琼民源案、东锅案、红光案，再到最近曝光的三九医药案、东方电子案、银广厦案、麦克特案等等，都不同程度地反映了审计质量存在着问题。这也使独立审计受到政府和社会公众等信息使用者的置疑和批评。审计质量成为理论界、实务界共同重视的热点问题。在国外，安然、世通、安达信等著名企业也都出现严重的假账，给全球审计行业带来新的震动，导致市场对整个审计质量产生了置疑。可见审计质量问题是不容忽视、引人关注的。审计质量是审计研究的永恒主题，尽管已有较丰富的研究成果，但在中国转型经济环境下更有进一步研究的必要。

2. 研究的基本内容与方案

内部控制在企业的管理中是很重要的一部分，它是企业经营状况、风险防范和财务报告质量的合理保证，其质量的高低会影响注册会计师审计报告的形成。注册会计师作为保护投资者的外部机构，其出具的审计报告的质量很可能会影响投资者做出不合理的决策。本文将2013-2015年三年深市、沪市主板、中小板、创业板4大板块中被出具内部控制审计意见和财务报表审计意见的企业当作研究对象，采用内部控制审计报告来反应内部控制情况，将财务报表审计意见当作评判审计质量的指标，通过统计上市公司两种审计意见的情况，分析内部控制被出具非标准意见的公司的财务报表，再结合案例分析得出结论。研究发现：内部控制对财务报表审计质量存在很大影响，但不是绝对的影响。

本文主要包括四章，第一章先介绍本文研究的目的及意义，再引用国内外一些知名学者的观点说明研究现状，最后简要介绍本文研究的内容及方法。第二章主要是介绍与内部控制和审计质量相关的理论，说明在这些理论的影响下，内部控制和审计质量会发生什么样的变化。第三章主要是将内部控制与审计质量相结合，从理论上分析两者的相关性，内部控制重大缺陷会影响财务报表审计意见，但并非一定会影响。第四章通过数据统计，从实际上再来分析两者之间的关系.

第1章 绪论

3. 研究计划与安排

（1）2015年12月-2016年2月,确定论文题目，拟定论文写作大纲，完成开题报告。

（2）2016年2月-2016年4月,根据导师审定的写作大纲，拟定论文写作细纲，完成论文初稿。

（3）2016年4月-2016年5月,根据导师审定的论文初稿，进一步撰写论文直至定稿。

4. 参考文献（12篇以上）

[1]jeffrey t.d.,ge w eili,sarah m..accruals quality and internal control over financial reporting[j].the accounting review,2007：1141-1170.

[2]kam-wah lai,ferdinand a.gul.was audit quality of laventhol and horwath poor?[j].journal of accounting and public policy,2008：217-237.

[3]ashbaugh-skaifeh.,collinsd.w.the effect of sox internal control deficiencies and their remediation on accrual quality[j].the accounting review,2008：217-250.