行为经济视角下纳税人税收遵从问题探析开题报告

1. 研究目的与意义

2021年是中国共产党成立的100周年，是全面打赢脱贫攻坚、全面建成小康社会的一年，标志着我们在向共同富裕的目标扎实迈进。在实现共同富裕的过程中税收征管工作也在不断优化，金税四期上线之后，对纳税人的监控更全面，税收征管与数字化经济接轨，保障了国家财政收入的稳定征收。国家财政收入的平稳增长，一方面与经济增长密不可分，另一方面又与税收征管效率的提高有很大关系。税收征管中，除国家强制力外，纳税人的税收遵从是重点。不可否认，在国家迈向现代化国家的征程中，纳税人的税收遵从度有了很大提升。但是，纳税人偷逃税的形势依旧严峻，例如知名艺人郑爽偷逃税、知名主播雪梨和林珊珊偷税漏税、直播“一姐”薇娅偷逃税款等。这些问题一方面让税务机关认识到了自身工作的不足，另一方面也提出了一个很值得研究的问题--“明星”为何偷逃税？他们收入高得惊人，为何还不愿意纳税？

纳税人税收遵从度是指纳税人受主观心理态度的支配所表现出来的对税法的遵从程度。行为经济是心理学与经济分析相结合的产物。于是，本文利用行为经济的有关理论研究纳税人的主观心理，分析影响纳税人税收遵从度的原因及其结果。希望通过此研究，对于提高纳税人的税收遵从度提供一些想法，更好地保障国家税收收入，为实现中华民族伟大复兴贡献绵薄之力。

2. 研究内容和预期目标

本文拟结合当前国内外纳税人税收遵从的现状，梳理纳税人税收遵从存在的问题，在行为经济视角进一步分析纳税人税收遵从度存在问题的原因，总结得出改善纳税人税收遵从度的思路。

本文将从研究背景与意义、国内外研究现状、存在问题、原因分析以及改善思路五个方面来展开。

3. 国内外研究现状

一、国外研究现状：

allingham和sandmo（1972）认为纳税人会通过有选择地向税务机关申报税额，实现自己的税后净所得最大。yitzhaki（1974）通过研究指出税率上升能使纳税遵从水平上升。witte和woodbury(1985)通过研究累进税率下纳税人的税收遵从度，发现纳税人会少报收入在边际税率上升的影响比处罚率上升的影响更大的情况下。helen,ann和kurt(1993)指出税务机关提高稽查率对纳税遵从有积极作用。besley和coate(1992)通过实验证实了税收道德是影响纳税人遵从决策的重要非经济因素之一。

4. 计划与进度安排

（1）根据论文主题收集和查阅相关资料和文献，对资料进行初步分类整理；

（2）对资料进行分析理解，同时学习相关知识，论证分析论文的可行性、实际性；

（3）集中整理所有资料，撰写论文提纲；

5. 参考文献

[1]allingham m g, sandmo a. income tax evasion: a theoretical analysis [j] . journal of public economics, 1972(1):323-338.

[2]yitzhakis. a note on income tax evasion: a theoretical analysis [j] . journal of public economics,1974 (3):201-202.

[3]witte a d, woodbury d f. the effect of tax laws and tax administration on tax compliance: the case of the u. s individual income tax [j] . national tax journal , 1985(38): 1-13.