国家审计、注册会计师审计与内部审计的定位与协作开题报告

1. 研究目的与意义

1980年，国内恢复并重新构建注册会计师制度，同时，它有效维护了我国的市场经济制度，在建立健全我国的市场经济起着举足轻重的作用。而我国的审计其实早在十九世纪六十年代就有了，但随后因各种原因停止了审计，直至1980年才开始国家审计。由于我国国内陆续发生了粤海铁路公司舞弊案、紫鑫药业以及万福生科等失败的审计案例，严重制约了我国国内的资本市场的发展。因此，企业应该注意完善自身的内部控制制度，而内部审计就是对内部控制制度中最关键的一点。因此，探讨国家审计、注册会计师审计与内部审计的定位与协调，能够比较清楚的阐明三种审计相结合的显著优势，能够给我国的众多企业一点启示，希望能对于模块化这个理论加以重视。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：1.国家审计、注册会计师审计和内部审计三者的特点与作用：（1）国家审计是维护国家安全的重要手段和监督制约权力运行的重要措施。（2）注册会计师审计具有独立、客观、公正的特征。（3）内部审计具备服务促进作用和评价鉴证作用。2.三种审计的联合协作：虽然这三种审计在审计目标、独立性、审计重点、审计责任上有所不同，但是却可以互相协作，充分反映经济信息，维护经济秩序。

拟解决的关键问题：1. 公司治理中加强内部审计与外部审计协调的途径有哪些。2.结合实际，针对相关现状的分析结果，为三种审计方法都能够实现可持续、稳定发展和审计质量的提升积极的作用提出对策。

写作提纲：从国家审计、注册会计师审计和内部审计三者独立的作用方面入手，然后写因三者各自的审计所带来的不足，然后引出要三者联合审计，并提出三者联合协作所带来的种种益处。

3. 国内外研究现状

Burnaby和Klein通过研究,指出内部审计师对外部审计师的作用正在不断增加。Cameron声称，在加拿大国际上，外部审计师在对被审计单位进行审计时，一般都会向内部审计师寻求帮助。Lawrence B. Sawyer、Mortimer A. Dittenhofer和James H. Scheiner著的《索耶内部审计》第5版中，则强调了内部审计与外部审计协调的重要性和重要意义。因此，通过对西方一些学者的研宄，我们可以看出，西方学者一直强调内部审计与外部审计虽然在许多方面存在着不同，但是两者相互协调发挥的作用和意义将会产生更大的影响。然而，在我国国内，国家审计、注册会计师审计和内部审计仅仅只在各自的范围内发挥重要的作用。因此，为了追上我们国家和西方国家的差距，我国应该讲国家审计、注册会计师审计和内部审计有效结合起来，更多的研究不同的审计主体之间的互动和协作，而不是关注单个审计主体的研究。

4. 计划与进度安排

16年12月(开题阶段)，确定论文题目，制订计划并查找相关资料，完成开题报告初稿，上交导师查阅；

17年2月-3月（初稿阶段），查找翻阅相关论文资料，如文献、论文集、著作等，建立论文框架并完成论文初稿和撰写周几，初稿中参考文献不低于15篇，其中至少包括一篇英文文献,同时翻译相关英文资料；

17年4月（论文修改阶段），完成毕业论文初稿的写作，并保证格式符合要求，填写论文中期检查表、任务书等，上交论文初稿和英文翻译稿及原件，进行中期检查；

5. 参考文献

[1]bame c w,duane m b,william f,et al.a summary of research on external auditor reliance on the internal audit function[j].auditing:a joumal of practice amp; theory,2013,32(1):251-286.

[2]鲍国明、刘力云.现代内部审计[m].北京:中国时代经济出版社,2014.

[3]梁素萍.我国国家审计与内部审计关系的研宄与完善[j].会计之友,2013.