上市公司内部控制审计研究–以万科企业股份有限公司为例开题报告

1. 研究目的与意义

20世纪以来，美国、英国等国家的经济飞速发展，同时许多公司也相继报道出企业财务舞弊的新闻，如安然、巴林事件，而出现造假现象的原因可能是经营不善，决策失误等，但其中一个很重要的原因是内部控制没有做好，并且外部监督也做的不到位，对此，SOX法案的提出具有重要意义。此时管理者开始重视对内部控制的审计研究，为了确保财务报告的准确性与内部控制审计报告的有效性，美国的不少上市公司开始建立了内部控制体系；而中国也在80年代开始建立内部控制制度，这对那些有财务舞弊现象的企业来说无疑是一种监督与控制。企业不仅要披露内部控制报告，还要由注册会计师出具内部控制审计报告，加之社会公众的监督，只有采取有效措施，企业内部控制审计工作才能做得更好。

内部控制审计对企业经营非常重要，企业能否正常运营、能否获取较高利益、未来发展是否有前景等，都离不开公司的内部控制审计研究。而出具内部控制审计报告,披露内部控制有效性的信息,都离不开管理层的人员和会计师事务所的注册会计师，他们对所做的报告都承担着相应的责任，这不仅要求他们对公司的运营状况负责，更体现着他们对自我价值的肯定。通过对公司的内部控制审计研究分析，可以找出公司存在的经营问题，进而提出相应的改进方法及建议。

2. 课题关键问题和重难点

关键问题：

1、内部控制审计研究重要性和现实意义；

2、内部控制审计研究对象、范围及责任；

3. 国内外研究现状（文献综述）

内部控制审计是企业及组织对内部控制的再控制,是对内部控制的有效性作出界定的一种现代审计方法，是一项独立的鉴证业务。加强内部控制审计对于企业管理有着重要作用，主要把握好内部控制审计研究的范围、目的、意义及作用，更需要深层次挖掘的是目前的内部控制审计存在的问题以及将如何采取应对措施。另外，时代在发展，企业也在进步，我们还应该多思考内部控制审计未来的发展方向。

内部控制审计主要对企业财务报告以及与之相关的评价、测试和报告的执行情况进行审计，审计师将对某特定日期的内部控制进行审计，并发表审计意见，具有独立性、公正性、正确性。

若企业经营不善，其中必有一部分原因是内部控制没有做到位，所以企业加强内部控制审计是必然的，是为大多数企业所接受和认可的。通过加强企业的内部控制审计研究，可以使财务报告更加准确，自我评价报告更具有说服力，可以发现企业内部控制系统中存在的不足并及时改正，进而健全内部控制系统和企业管理制度，还可以提高企业的经营管理水平，降低企业风险，减少财务舞弊现象的发生。

4. 研究方案

通过借鉴国外上市公司内部控制审计研究的理论成果和实践经验，结合国内上市公司内部控制审计研究的现状，分析各自的特点及优缺点，并据此提出提高我国上市公司内部控制审计研究有效性的措施。

研究方法：主要采用文献资料研宄、理论综述、案例分析的研究方法。首先对国内外上市公司的内部控制审计做一个较为完整的概括，接着通过对实际案例的分析来比较国内外上市公司内部控制审计各自的优缺点，并根据分析得出的优缺点提出相应的解决方案。

本文主要框架：

5. 工作计划

论文具体写作步骤：

1）查阅与内部控制、审计研究等相关的资料，进行文献的阅读及整理，写出文献综述；

2）根据文献理论回顾，进行理论分析，初步建立分析框架；