我国上市公司内部控制环境问题研究开题报告

1. 研究目的与意义

如今，三聚氰胺，地沟油等事件接踵而来，一些公司的食品安全问题引人深思，而这其中就有内部控制环境的因素存在。我们需要了解内部控制环境的现状来引发我们的思考，寻求一些措施来改进与治理。目前权威的内控理论COSO框架对控制环境的描述仅包括了内部控制的内部环境,而没有对内部控制的外部环境给予足够的重视,所以内部控制环境应该包括内部环境和外部环境，使内部控制环境体系更加全面完整。

在我们国家，内部控制环境还是一个比较新型的领域，研究的时间还不长，对内部控制出现的问题还没有深入了解并且提出满意的解决方案，优化内部控制环境，提高内部控制体系至关重要。我们应该对上市公司的内部控制环境引起重视，还人们一个安全的饮食环境。

2. 课题关键问题和重难点

关键问题：

1、内部控制环境的分析；

2、改善内部环境和外部环境的建议；

3. 国内外研究现状（文献综述）

国外文献综述：

内部控制环境是企业实施内部控制的基础，它不仅影响企业战略和目标的制定，业务活动的组织，对风险的识别、评估和反应，还影响企业控制活动、信息与沟通以及内部监控的设计和执行。国外关于内部控制环境的研究始于上世纪30年代。在其阶段对内部控制环境的研究都是模糊的,1988年内部控制环境进入飞速发展期。在众多学者对二分法的批判下和企业实务中遇到的新问题两重压力下,1992年,coso委员会首次提交有关内部控制整体框架的报告。首次将内部控制环境划入内部控制框架中。2004年的内部控制框架将内部控制环境改为内部环境。

一些学者还对内部控制环境作出了一些探讨，例如巴纳德(1938)从组织协作理论的角度提出了组织行为可以看作是对环境提交的反应;本尼斯(1966)提出由于环境复杂程度剧增,业开始系统化地研究环境所能提供的机会和风险;pate、chris(2003)运用实证分析的方法,在对印度、澳大利亚和马来西亚的企业进行问卷调查的基础上,指出同一种内部控制方法在不同环境中的作用是不同的;hoch、juliel、cherylr(2003)认为特定环境的改变会引起舞弊行为;roth、james(2004)认为防止财务欺诈的关键在于对企业内部控制环境有意义的评价;stringer.d.carey(1995)指出,随着组织环境的变化,控制要素的重要性会随着企业活动变化而变化,其中企业内部控制环境越来越受到关注,而内部控制活动的关注度将下降。basuandwtight(1997)研究表明不同环境因素的重要性程度及其是否因企业规模不同而不同。结果表明,管理理念和风格是最重要的控制环境因子。

4. 研究方案

应着重说明本课题的目标，课题研究拟采用哪些方法和手段，完成论文的实验条件等。

以下为示例：

通过借鉴国内与国外理论成果和实践经验，本文试图调研发现我国上市公司内部控制环境存在问题，分析解决与改善内部控制环境的措施。

5. 工作计划

论文具体写作步骤，以下为示例：

1）查阅内部控制环境相关的资料；进行文献的阅读及整理，写出文献综述；

2）根据文献理论回顾，进行理论分析，初步建立分析框架；