中小企业纳税筹划研究开题报告

1. 研究目的与意义

房地产行业在我国一直备受各界关注， 其关系着我国居民的住房以及经济发展等问题。由于房地产行业在进行经营的过程中涉及的经济数额较大,资本投入较多,因此房地产企业的纳税金额一直较高。尤其是对规模不够强大的中小房地产企业来说税负也就比较重，因此如何进行合理的纳税筹划减轻企业的税收负担也就至关重要。

由于西方一些国家市场经济体制运行的相对较早，其纳税筹划的思想及制度都发展的相对较健全，相比而言，我国由于前期受计划经济的影响，未能及时跟上世界的脚步。虽然近年来，我国经济高速发展，逐渐拉小与西方国家的差距甚至超越某些国家，但纳税筹划这一思想及制度相比还不是太成熟健全。在这一时代大背景下，我国各企业都应更加重视纳税筹划对本企业对国家的意义。而房地产作为国民经济支柱之一，更是应注重纳税筹划的作用。

2. 研究内容和预期目标

关键问题：

1、中小型企业的纳税筹划的现状及前景。

2、中小型企业相对大型企业所面临的挑战。

3. 研究的方法与步骤

一个国家的发展固然少不了扮演中流砥柱作用的大公司，但同样地，占有总公司数90%的中小企业也是一个国家稳健发展的必要因素。目前中小企业数量虽多，其面临的问题也很多。张栋华（2014）在《对中小企业所得税的探讨》中指出，据不完全统计，中国具有法人资格的中小企业数量有 1000多万户，占全国企业总数的 99%，贡献了中国 60%的 gdp、50%的税收，创造了 80%的城镇就业机会。 同时，大部分中小企业规模较小，管理水平低下，利润较少，税负较重，纳税筹划意识淡薄，严重地阻碍其迅速发展。

房地产行业是受关注度比较高的一个行业，该行业所涉及的税收更是不容小觑，卢贝（2012 ）在《房地产企业纳税筹划探析》中指出：税收支出是房地产企业的重要成本，房地产企业要获得较高的投资回报率，就需要在纳税上进行合理及科学的筹划，因此纳税筹划管理成为房地产企业财务管理策略的重要议题。

那么，到底什么是中小房地产企业的税收筹划呢？崔四新（2013）在《中小房地产公司纳税筹划》中指出中小房地产企业的税收筹划，就是在密切结合房地产行业宏观经济政策变化革新的同时，通过一定财务管理手段，合理避税、节税、规避纳税陷阱，以及关注能够引起纳税数额的因素，帮助企业节省纳税成本。对企业应纳税额的影响因素中，税率和计税依据是两个最根本、最直接的因素。计税依据越小，税率越低，应纳税额就越少。不仅如此，这两个因素还间接影响其他因素。虽然税种不同，这两种因素的内容不同，但是纳税筹划手段都是围绕这两个因素进行着手。

4. 参考文献

研究内容：本文主要研究中小企业如何进行纳税筹划可以尽可能减小企业的税收负担，具体以房地产企业为例通过房地企业的各个阶段所涉及的税种进行筹划达到节税目的，进而论证合理的税收筹划对中小企业的重要意义。

研究方法：通过查阅参考文献：网络及图书馆的报刊杂志中相关资料信息的整合阅读得出一些结论，同时使用了对比，举实例等方法对本文中的观点进行论证。

论文结构：

5. 计划与进度安排

论文具体写作步骤：

（1）查阅与中小企业纳税筹划及具体的中小房地产企业纳税筹划相关的资料，进行文献的阅读及整理，写出文献综述；

（2）根据文献理论回顾，进行理论分析，初步建立分析框架；