风险导向内部控制研究开题报告

1. 研究目的与意义

随着时代的飞速发展，各种信息的大量涌入，在全球范围内的市场经营活动机会增加的同时，企业的生存和发展也面临更多的风险。风险它既能够导致失败，也能够来孕育成功，而内部控制就是用来控制风险的必要手段。

当今社会企业林立，不缺乏各种强势有能力的公司，各个公司间的竞争也非常的激烈，到了如今这个时代，大部分公司的对外机制与系统应该都是相对比较完善的，之所以最后会出竞争上的差异，最大的原因就是在于内部控制和风险管理。我国是一个人情社会，人与人之间以关系建立利益，所以公司内部存在各种的风险和不稳定因素。近些年，我国发生过许多重大财务舞弊的事件，而这些事件大多从根本上来说与企业的内部控制有着很大的关系，与忽略风险有很大的关系。本文通过探究内部控制和风险管理的关系，从理论和实际角度分析风险导向内部控制研究的必要与实际意义。并对《企业内部控制基本规范》里有关风险导向内部控制研究的内容进行了解和评论，最后总结如何进行和解决相关问题。

2. 研究内容和预期目标

本文的研究内容主要分为以下三个部分：一是内部控制和风险管理的关系，从理论上和国内外不同的流派上分析研究。二是通过当今企业的内部控制和风险管理现状进行研究分析，随后对比《企业内部控制基本规范》来评述一些企业的内部控制和风险管理。三是为什么要研究风险导向内部控制，它有什么存在的价值意义和必要性，通过列举各种实际情况和事件进行分析研究，最后找到解决问题的办法和对策。

本文的重点是分析风险管理和内部控制的实际意义对企业的影响的重要程度。文章主要通过对银广厦，中航油等一些事件案例进行分析，结合我国现在一些企业的实情，对如何进行风险管理和内部控制进行研究和探讨。

3. 国内外研究现状

一、国外研究现状

cooley 与 hicks（1983）提出了由多方面的内部控制元素组成的内部控制模糊综合评价指标体系，在设计中，可以不用特地考虑相应的框架限制，根据企业的实际情况来设计由内部控制目标、可能影响目标实现的风险因素和内部控制程序组成的每个要素。对要素评价估计，从而根据评估等级来得出相应的评估值，在考察了每一要素的控制风险和控制目标的实现程度后，得出每一因素的综合得分，内部控制的综合得分就是在将各个因素得分逐级汇总后得出的。

william(2008)做了一系列实验，分别研究了流程图式、问卷式、文字叙述式这几种评价方法的效果，调查结果显示，大多数的调查对象不完全认同内部控制评价报告能够提供决策与有用的信息，但是却认同这份评价报告将对企业的内控整体状况产生良好的效果。

4. 计划与进度安排

2022年12月3号-2022年1月18日：撰写、提交、修改开题报告；

2022年1月19日-2022年4月10日：撰写、提交论文初稿、中期检查；

2022年4月11日-2022年5月6日：反复修改论文并提交修改稿（二稿、三稿）、提交外文文献及译稿；

5. 参考文献

[1]刘玥《内部控制评价国内外研究现状综述》[a].品牌(下半月).2015

[2]王稳、王东.《企业风险管理理论的演进与展望》.审计研究.2010

[3]李莉.《论企业内部控制的风险管理机制》[a].企业经济.2012