我国上市公司利润操纵及其治理问题研究开题报告

1. 研究目的与意义

所谓上市公司利润操纵指的是一种上市公司为了达到某种目的或者从某种动机出发而对本公司实现利润情况，并通过各种手段对其进行人为的调节的行为。当上市公司基于某种或者动机对利润进行操纵的时候，就会利用各项法律法规的空白与灵活性，有些还会采取违法行为，通过各种手段，实现利润操纵的目的。

近年来，上市公司操纵利润的行为日益突出，各种案例也是层出不穷，例如，云南绿大地生物科技股份有限公司的利润操纵行为。 利润操纵行为危害巨大，首先，对于投资者来说，他们主要依靠企业经营绩效来进行投资，因此错误的信息传达给投资者会导致投资者投资失,,影响社会稳定；其次，对于国家来说，会导致所得税收入减少，反过来会损害纳税人的利益；最后，利润操纵行为扰乱了市场经济秩序。因此，学术界、会计界和监管部门越来越重视。如何防范和治理公司操纵利润的行为，从而营造良好的市场环境、规范市场行为也显得越来越紧迫。

2. 研究内容和预期目标

文章从上市公司为保持或者获得上市资格、扭亏为盈、改善公司形象等动机出发，对其利用关联交易、伪造单据虚构经济业务等方式操纵利润的行为进行深入分析，针对这些问题从建立健全公司治理结构、加强内部控制制度，进一步完善会计准则和会计制度、压缩上市公司利润操纵的空间，健全会计监督体系，并形成有效的会计约束机制，进一步加强对关联交易的管理，提高上市公司利润操纵的违法成本这几个方面入手，提出防范上市公司利润操纵的对策和建议，促进我国资本市场的健康有序的发展。

关键问题：

（1）我国上市公司操纵利润的手段

3. 国内外研究现状

从全球资本市场300多年的发展历程来看，派发现金或者股票股利一直是股权文化的重要组成部分，是实现投资回报的重要形式。

我国上市公司股利政策具有鲜明特征，其股利分配方式在现金分红和股票股利的基础上，还衍生出资本公积转增股本以及几种方式相结合等方式（刘淑莲和胡燕鸿，2003）。

关于利润分配，国内外研究主要集中在股利水平、不同股利政策的市场效应以及利润分配的动因等方面。

4. 计划与进度安排

1.2017年11月-12月：搜集并阅读资料确定或调整选题；

2.2017年1月：在前期搜集并阅读资料的基础上写出开题报告；

3.2017年2-3月：广泛搜集与选题有关的著作、论文等文献资料，仔细的阅读资料，翻译外文文献，了解国内外与选题相关研究状况、成果、观点，并进行文献综述，为撰写论文找准切入点并写出论文提纲；

5. 参考文献

［1］都伟杰.上市公司利润操纵的动机及手段分析.现代商业，2014.3.

［2］马玉婷. 公司利润操纵的原因方法及治理措施. 财经界，2014.15.

［3］李林燕.对我国上市公司利润操纵手段的剖析.现代商业，2015.15.