哈佛分析框架在上市公司分析的应用研究开题报告

1. 研究目的与意义

理由：在我国长期的经济发展过程中，证券业已经变成金融业中一个非常重要的子行业，同时它也是我国市场经济的重要组成部分，因此，证券业的发展会对我国金融业的发展乃至整体经济的发展产生非常大的影响。目前已经有很多关于证券市场、证券公司的研究，但它们大多是关于其创新发展战略、宏观审慎监管、风险防范与管理等这些较为宏观的方面的研究，所以我想从微观方面利用#8220;哈佛分析框架#8221;对上市证券公司的财务状况进行深入研究，我将以华泰证券为例，再结合行业内其他上市公司的对比研究，完整地呈现出目前我国证券行业的发展状况。

理论意义：哈佛分析框架集战略分析和财务报表分析于一体，不仅关注企业的财务指标，还关注非财务指标对企业的影响。在整体上，利用#8220;由点到面#8221;的分析方法，形成完整的财务分析的逻辑框架，从而完整地把握企业未来的发展趋势；在内容上，从战略分析、会计分析、财务分析、前景分析这四个维度全方位地对企业进行诊断，分析出其优势与不足。因此，哈佛分析框架能有效弥补传统分析方法的缺陷，比如强调对企业过去的评价，忽视日后不确定因素对企业未来的影响；强调定量分析，忽视定性分析；对企业非财务信息利用不足等等。

现实意义：以华泰证券为例，基于哈佛分析框架对我国证券行业进行分析，有利于对华泰证券的财务状况方面有整体把握，从而对我国目前的证券市场进行全面的分析；有利于准确发现华泰证券在业务发展战略、核心竞争力、财务绩效、内部控制等方面存在的问题，并以此提出解决方案，也为行业内其他的证券公司提供一个参考。

2. 研究内容和预期目标

一、研究的主要内容

1、传统财务报表分析的目的、方法和缺陷。

2、哈佛分析框架的理论依据和分析步骤。

3. 国内外研究现状

一、国内研究现状

我国真正意义上的财务活动开始于20世纪初，跟国外相比起步较晚，但随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立、发展与完善，我国现代企业制度也逐步建立起来，企业的经营状况和财务状况受到政府、专家乃至群众的密切关注，再加上国家出台的宏观经济政策，我国的财务分析活动也开始壮大成熟。

2002年，张先治将美国的财务分析体系与我国经济发展与改革需求结合在一起，提出了四阶段十步骤的分析框架，包括财务分析准备阶段、战略分析与会计报表质量分析阶段、财务分析报告阶段、财务分析综合评价阶段；以及包括会计分析、财务分析、分析原理、综合分析等十个步骤。

4. 计划与进度安排

第一阶段：2022.12.27-2022.01.15确定选题、收集资料，写出开题报告。

第二阶段：2022.01.16-04.10撰写、提交论文初稿，同时完成中期检查。

第三阶段：2022.04.11-05.16对初稿进行补充、修改、定稿，提交外文文献及译稿。

5. 参考文献

[1]安喜锋.基于哈佛分析的国库会计分析框架研究.经营管理者,2013:7-8.

[2]李俊东.基于哈佛分析框架的财务报告的分析与运用.财务与会计（理财版）,2013(9):50-52.

[3]殷建玲.浅谈财务分析新思维--哈佛分析框架[j],财会审计,2007(10).