上市公司内部控制自我评价报告研究开题报告

1. 研究目的与意义

通过研究内部控制自我评价报告，来完善公司治理，提高公司财务信息质量，规范财务运行机制。有利于企业建立健全内部控制系统，有助于上市公司发现内部控制缺陷，对于完善公司治理结构具有一定的借鉴意义和参考价值，信息使用者也能了解公司内部控制系统及运行状态，发现企业内部控制存在的问题并作出理性的决策。

2. 研究内容和预期目标

首先根据现有文献，概述上市公司内部控制自我评价报告。

其次重点论述我国上市公司内部控制自我评价报告，包括现阶段的情况，存在的问题，问题的原因，及如何解决此类问题，结合案例分析解决问题的对策。

最后就文中提到的我国上市公司内部控制自我评价报告引发思考，获得启示。

3. 国内外研究现状

国外很早便开始了对企业内部控制的自我评价的研究。jeffrey doyle等(2007)以2002-2005年间内部控制存在实质性漏洞的779家上市公司为研究对象，研究了造成其内部控制缺陷的原因。研究结果得出，内部控制存在缺陷的公司一般规模不大、业务复杂，且成立时间不长。财务状况糟糕的公司更容易出现实质性漏洞或重大缺陷，这类公司一般正处于公司快速发展阶段或正在进行组织结构的调整;与此同时，在整体控制上存在很大问题的公司一般也规模较小，财务状况较差，成立时间较短。有的公司财务状况良好，但是经营活动多样化且复杂，在内部控制上也很有会可能存在很大的问题。ashbaugh skaife等(2009)对披露内部控制缺陷的公司进行了深入分析，发现其均有较高的公司特定风险、系统风险和权益资本成本。可见，内部控制报告对投资者的风险评估和公司的权益的成本具有重要作用。

李明辉(2001)以上市公司的内部控制评价报告为分析对象，研究了coso报告的大体框架，并且对美国在内部控制报告的应用进行了回顾。他的研究指出，内部控制的责任、内部控制本身存在的局限性、内部控制的有效性的评价都应当包含在内部控制报告中。金融行业中则应有详细的准则，要求上市公司必须提供内部控制评价报告，外部的审计人员也应对内部控制报告提出相关的意见和建议。[1]詹长杰（2011）对2009年沪深两市的1101家a股公司的内部控制自我评价报告披露情况进行了分析。研究各公司内部控制自我评价报告在披露之前以及披露以后那段时期股票市场出现的超额报酬现象。与此同时，通过使用多元回归分析模型的方法，验证内部控制自我评价信息的真实有效性。研究得出结论，我国上市公司内部控制自我评价报告的信息具有真实性，但是在披露报告后，股价会受到影响而产生波动，未进行披露或者即使已经披露但是缺乏实质内容的内部控制自我评价报告也会使股价产生严重的波动。