上市公司会计造假引发的思考开题报告

1. 研究目的与意义

诚信是市场经济的基石，也是上市公司生存、发展的根本。然而，上市公司会计造假在当今社会较为普遍，而且屡禁不止:如美国的安然、世通和施乐公司;中国的万福生科、绿大地、阳煤化工等。这种现象的存在不仅严重挫伤投资者的信心，而且破坏证券市场正常的运营秩序，我们对于这类事件应该严加处罚，以敦促各上市公司将自己的会计行为置于会计准则之下。然而，出现一起治理一起无疑治标不治本。所以我们需要研究上市公司会计造假事件，找出其发生的原因，实施的手段，治理的措施，以完善监管制度，从而大大减少这类事件的发生。

2. 研究内容和预期目标

本文将聚焦绿大地公司会计造假事件，了解公司的基本状况，分析其会计造假的表面原因及根源，找出如何进行造假行为，并有针对性地提出解决意见，最后从这一事件一窥整个证券市场，来维持市场稳定。

研究内容：

1、绿大地公司会计造假事件来龙去脉，会计造假环节、所使用的方法。

3. 国内外研究现状

我国从上市公司会计造假动机研究，主要为融资(圈钱)、二级市场炒作、避免摘牌、管理层为谋取自身利益；同时也研究了会计造假的条件，公司治理结构的缺陷是根源:股权分裂制度，同股不同价；#8220;一股独大#8221;的股权制度；内部人控制问题。同时，注册会计师聘任制度降低了审计的独立性。国内还用博弈来分析上市公司会计造假事件，制作上市公司与监管机构的博弈模型。在解决方面，以定性分析为主，在对会计造假原因及会计监管理论的研究成果进行总结、借鉴和整合的基础上，针对我国上市公司目前的会计造假的深层次原因及会计监管结构体系的现状，借鉴国外会计造假监管的成功经验，完善我国上市公司会计造假监管体系。

对于管理层激励与会计造假的关系,国内没有专门的研究,国外则比较系统和规范。然而,由于中外国情和体制不同,国外研究成果对解决我国上市公司会计舞弊问题仍存在一定的局限性。学着从货币薪酬激励、管理层持股和两职兼任状态3个方面对国内外关于管理层激励与会计造假的研究进行了回顾和简单的评述,并指出了我国根据自身国情研究该问题的必要性。

4. 计划与进度安排

1.2014年11月：搜集并阅读资料确定或调整选题；

2.2014年12月：在前期搜集并阅读资料的基础上写出开题报告；

3.2015年2-3月：广泛搜集与选题有关的著作、论文等文献资料，仔细的阅读资料，翻译外文文献，了解国内外与选题相关研究状况、成果、观点，并进行文献综述，为撰写论文找准切入点并写出论文提纲；

5. 参考文献

林辛. 我国上市公司会计造假行为的深层思考[j]. 商业经济, 2004, (1):43-44.

艾永梅. 我国上市公司会计造假行为的博弈分析[j]. 科学#183;经济#183;社会, 2011, (3).

汪芹. 我国上市公司会计造假监管体系研究[d]. 南昌大学, 2007. doi:10.7666/d.y1152572.