现代风险导向审计应用研究开题报告

1. 研究目的与意义

现代风险导向审计作为一种重要的审计理念和方法，是政治经济环境急剧变化背景下迎合高度风险社会的产物，它作为一种新的审计模式和一种新的审计理念，成为职业界的热点问题。现代风险导向审计代表了现代审计方法发展的最新趋势，是社会经济发展的必然要求。现代风险导向审计相对于传统风险导向审计实现了创新，但目前实施现代风险导向审计还存在诸多制约因素，研究推行现代风险导向审计的对策具有重要现实意义。并且随着接连的财务报表舞弊暴光案，也给审计职业界带来了巨大的压力，迫使审计职业界再次将目光聚焦在风险导向审计模式上，重新研究和改进这一审计模式。本文试图借鉴国内外新近研究成果，对现代风险导向审计的理论及其应用做一次比较系统而有意义的研究，从而使我们对现代风险导向审计能有进一步的深刻了解。

2. 研究内容和预期目标

研究问题：

1.现代风险导向审计产生的原因。从经济因素，社会因素，技术因素三个方面展开讨论。

2.现代风险导向审计的利弊。分析现代风险导向审计的优缺点，综合得出结论，列举出有待改进的地方。

3. 国内外研究现状

国内研究概况：胡春元指出审计风险实质为诉讼风险(2002),秦荣生认为审计风险就是控制风险(2003);谢荣、吴建友认为审计风险是企业经营风险的副产品(2004);在此基础上很多学者介入对风险基础审计的研究,吴向阳(2005)、王会金(2006)都对风险导向审计在我国的应用的可行性和问题提出了意见。上海国家会计学院风险导向审计研究实验室、北京国家会计学院与世界银行合作开发了风险导向审计的研究课题。随着国际审计准则的颁布,我国审计准则的修订也提上了日程,学术界就我国是否具备在新准则中全面引入现代风险导向审计模式展开了激烈的争论。黄世忠(2002)认为目前我国企业会计信息严重失真,公司治理和内部控制还很不完善,注册会计师行业对行业风险和企业风险缺乏了解,数据积累严重不足,还不具备应用现代风险基础审计的条件。王修岐和刘兵(2003)认为:为了适应新的情况必须使用一种新的、多维的审计技术,以缓解审计人员面临的错综复杂的风险。陈志强(2005)指出:风险导向审计理论有内在缺陷;刘峰、许菲(2002)也指出风险导向审计会诱发道德风险。2004年2月,《会计研究》发表了陈毓圭的标题为《对风险导向审计方法的由来及其发展的认识》一文,对现代风险导向审计的研究进入了一个新的阶段。我国的审计实践长期使用的是制度基础审计,强调对期末余额和具体交易事项的测试,风险导向审计的应用还停留在部分大事务所的尝试阶段。

国外研究概况：1997年,毕马威会计师事务所组织了专门的小组研究审计程序问题,并出版了研究报告《以战略系统观组织审计》,提出了剩余风险概念和BMP审计模式。在毕马威的这一审计模式已经体现了关注企业内外环境的审计策略。与此同时,安达信会计师事务所也开发出了以#8220;经营审计#8221;为名的现代风险导向审计技术。安永开发出对企业经营环境全面考察的经营风险系统分析的方法(BEAT),并在此基础上形成全球审计法;普华永道也开发出名为#8220;普华永道审计方法#8221;的风险基础审计模式,德勤会计师事务所提出了#8220;AS/2#8221;的审计模式。

4. 计划与进度安排

研究计划:

2022年12月，定下论题和研究方向并搜集整理文献资料；

2022年1月，完成开题报告并交指导老师审定；

5. 参考文献

1.马康乐 试论风险导向内部审计的实际应用 [期刊论文] -时代经贸2012(3)

2.郑志明 试论现代企业风险管理下的内部审计的实际应用和作用 [期刊论文] -内蒙古科技与经济2013(8)

3.闫洁;;现代风险导向审计的运用探讨[j];当代经济;2011年05期

4. 范莉莉;风险导向审计模式的应用情况分析[d];中国海洋大学;2011年