论监督体系的构建开题报告

1. 研究目的与意义

众所周知的安然事件，郑百文的破灭，帕玛拉特事件，都在向各国企业敲响警钟，警示我们构建和完善企业财务监督体系的必要性。 纵观国内外的财务舞弊案件，可以发现，财务舞弊在各行业中涉及广泛，舞弊人员地位往往较高，舞弊手段层出不穷，串通舞弊更是增加了识别舞弊的难度。同时舞弊的危害性极大，它不仅使员工、股东、债权人等利益相关者的财富受到损失，更极大地打击了广大投资者进入资本市场的积极性。因此，构建财务监督体系，对提高会计信息披露质量有重要意义，同时有利于督促上市公司积极履行国家的相关权利与义务，使社会经济的发展更加有序。

2. 研究内容和预期目标

本文主要论述上市公司财务监督体系的构成，以国内外上市公司为样本，重点研究上市公司注册会计师审计监督，董事会监督及公司治理结构、内部会计的监督。 首先，试图从注册会计师这一重要外部治理参与者的角度，结合风险导向审计理念，研究如何建立会计师事务所审计质量评价体系，当上市公司因财务舞弊而受到违规处罚时，审计师会采取什么样的风险应对策略。会计师事务所审计任期对审计质量的影响?然后，立足于上市公司内部，主要研究公司治理结构中独立董事制度和公司内部财务制度对提高会计信息披露质量的意义。

3. 国内外研究现状

国外关于上市公司注册会计师审计质量的研究主要有 ，De Angelo C 1981)认为会计师事务所的规模会影响审计质量。认为规模越大的会计师事务所能够提供更高水平的审计质量。 Richard B. Carter等(1998)研究发现品牌声誉越好的会计师事务所审计质量越高。 Solomon （1999）发现行业专长越强，会计师事务所的审计质量越高。 Davis等(2000)研究发现随着审计师任期的延长会降低审计质量。 Carey, Simnett (2006)研究表明，审计任期越长的公司被出具持续经营审计意见的可能性越小，但选择迎合盈余基准值的可能性会更大。 Gregory D. Kane和Uma Velury(2005)在调查中发现:审计质量受到公司治理结构的影响，公司治理结构应当成为审计质量评价的一个标准。Jaggi(2000)和Persons ( 2006)他们通过研究独立董事比例和会计信息发现两者在一定程度上存在着明显正相关关系。 国内相关研究主要有李雪、时毅(2007)认为注册会计师的专业胜任能力和独立性对审计质量具有直接的影响。董璀(2011)认为市场运行机制、行业竞争、会计师事务所的内部控制、政府监管是影响审计质量的主要因素，并选取会计师事务所规模、执业人员素质、业务质量控制情况、具体审计业务质量和会计师事务所外部处罚情况作为评价指标建立评价体系。 赵松(2012)认为审计质量可以从会计师事务 所的规模、品牌声誉、专业特长以及注册会计师的审计任期四个方面来衡量;从被审计单位的角度来说，可以从盈余管理和公司治理结构两方面评价审计质量。

4. 计划与进度安排

第一阶段：2022-10-26--2022-11-30 选择论文题目，构思写作计划。论文选题确定后，认真审题，确定论文写作范围和要点。第二阶段：2022-12-01--2022-12-31 按照论文老师的指导，广泛搜集资料，在此基础上撰写开题报告交给导师审定。第三阶段：2022-01-01--2022-04-20 围绕论文主题进行调研，写出论文初稿。收集资料，完成外文材料的翻译。第四阶段：2022-04-21--2022-05-06 修改论文初稿并提交修改稿，提交外文文献及译稿，完成周记。第五阶段 按照指导老师的要求修改论文并最终定稿，提交并填写相关材料，准备论文答辩。

5. 参考文献

[1]马宁.会计师事务所审计质量的全过程分析「J〕.会计之友，2012 ( 2 ), 93-94. [2]张瑞凤.浅析注册会计师审计失败的原因及其治理[J];前沿;2012年21期 [3]古云兰.对我国注册会计师审计风险与防范的研究[J];企业研究;2014.08期 [4]刘芮含.创业板企业独立董事社会资本与企业绩效[D];吉林大学;2014年[5]刘星星. 内部会计控制制度建立与完善的探讨;经营管理者 2014/03