税收政策与养老保险创新开题报告

1. 研究目的与意义

作为世界上老得最快、老人最多的国家,养老已经成为我国必须面对的难题之一。据媒体报道,截至2011年底,养老金个人账户名义记账额为2.5万亿元,而实际做实账户仅为0.27万亿元,空账额高达2.23万亿元。而根据世界银行此前公布的一份报告,如按照目前的制度及模式,2001年到2075年间,中国养老保险收支缺口将高达9.15万亿元。而与此同时,我国社会人口老龄化的趋势却在加速前进:第六次全国人口普查显示,中国60岁及以上老年人口已达1.78亿,占总人口13.26%,事实上已经进入老龄化社会。数额庞大、难以为继的养老金缺口,日趋加速的人口老龄化趋势,迫使我国必须调整现时的养老保险体系。 税收政策作为我国宏观调控的手段之一，在应对养老保险问题上发挥着重要的作用，有效的税收政策体系必然使得社会养老金正常、健康、高效运转。因此，我国必须加快税收体制机制建设，研究合理的政策体系对抗人口老龄化，当前经济形势复杂，养老金收益率低带来的养老金风险。 我国现在养老金的#8220;多轨制#8221;,不同用工性质的人员,退休养老金制度差异巨大。如此格局下,利益的调整乃至重组,需要大量的精力和智慧。单靠税收政策调整不足以应对复杂的局面，在完善税收政策的同时，必须积极加快养老保险产品创新，大力开发适合不同群体的养老产品，利用创新驱动养老保险改革。 本文从我国现在的税收制度入手，探讨现存制约我国养老保险发展的体制不足之处，研究得出改进的地方，从加快完善税收政策机制入手解决养老保险问题。同时，研究了养老保险创新的问题，力图通过这两方面积极应对养老金风险。

2. 研究内容和预期目标

养老已经成为我国必须面对的难题之一,从我国的人口老龄化现状看,我国处于加速人口老龄化的阶段，面临越来越多的离退休人口，需要数额庞大的养老金支持。但近年来养老保险体系各种矛盾凸显，未来很有可能面临养老金空账，养老金不足的困境。因此，国家以及各方面需要积极稳妥应对，探讨解决现有养老金问题的措施方法，提前化解养老金风险。 本文需要研究降低养老保险支付压力、应对人口红利期即将结束和增强经济竞争力等各种现实背景下养老保养创新发展问题。将着重分析税收政策对养老保险体系的影响，以及养老保险税收政策体系中存在的问题，通过建立合理的税收体系，完善税收体制机制缓解养老金支付不足带来的压力。 其中关键问题是创新养老产品，通过创新带动养老保险的发展是我国解决养老保险问题的支撑点。合理制定税收政策，同时积极创新各种产品，政策创新以及产品创新两手抓，使二者协调发展，才能缓解养老基金的压力。 本文分析现有税收体制不足之处，税收政策不完善的地方，现存养老保险创新问题，如何驱动养老保险创新发展，从这几个方面提出各种建议以及改进措施试图解决养老保险现存的问题，化解养老金不足的风险。

3. 国内外研究现状

邓于楠（2006）认为, #8220;创新是解决保险业突出问题的金钥匙#8221;，揭示了创新对促进保险业又快又好发展产生的重要意义。 徐美芳（2008）认为,税收政策是政府调控市场的重要手段之一,政府运用税收调控手段对保险业实现税收政策工具到政策目标实现的过程。这是一个各种保险税收政策工具相互作用形成的有机联系的整体。税收政策的实施效果及其对经济的贡献与税收政策传导机制的顺畅与否密切相关。 李雪霜（2009）认为, 于经济转轨国家而言, 通过发展完善部分基金制社会保险计划和补充计划, 将有助于促进经济发展走出低谷, 对促进金融市场发展, 乃至帮助经济走出困境具有十分重要的意义。 姜鑫（2009）认为, 优化我国保险税制对我国减小社会的不安定因素，促进保险业的发展，在不增加政府财政负担的情况下化解风险，是非常必要的。 An Yan (2009）认为,中国老龄化加速，风险与矛盾突出，要正确分析养老系统优缺点，改善养老系统。这样,国家的养老金计划在财政上也才可能更持续。Aihua Zhang,Christian-Oliver Ewald（2010）认为，在有通胀压力以及其他各类风险的背景下，养老保险体系必须积极应对风险，最终目标是维持养老保险金的最终价值。陈谊娜（2012）认为,构建了一个较为系统、完整并具有一定前瞻性的养老保险政策体系。主要包括：在认识层面，要妥善处理社会和谐目标与经济发展目标、公平与效率、政府与市场、城镇养老体系与农村养老体系四对重大关系。在操作层面，基于我国国情，并适当借鉴欧美发达国家的制度设计，提出了促进就业、完善货币市场和资本市场、创新财政和税收政策、市场化运营、健全法律改革监管等一系列具体措施完善养老保险制度缺失、打破城乡分割格局、推进利益关系调整。 Marek Gra（2013）认为,全球进入二十一世纪后，人口红利逐渐消失，必须进行养老保险体系创新，加快新的体系建立。 Donatien Hainaut（2014）认为，在固定收益的养老计划中，养老金独立于它的资金支持，在企业贡献有限的养老金中，必须面对养老金债务问题。 Lara Johannsdottir（2014）认为，养老保险体系必须创新发展，转变发展的模式，顺应时代潮流。 现在我国针对养老保险方面的税收政策不完善，不健全，现有的体制不能使养老保险的资源得到最优的配置，本文通过探讨现在税收的政策体系问题，提出改进措施，进一步完善税收政策，从制度方面改进养老保险体系，保证其健康高效运营。同时从创新驱动养老保险发展方面给出了意见，利用养老保险创新发展弥补现有养老金缺口问题。

4. 计划与进度安排

一、撰写方案1、阐述研究的目的和意义,介绍我国养老金保险存在的问题与风险；2、从降低养老保险支付压力、应对人口红利期即将结束和增强经济竞争力等各种现实因素考虑,考虑对养老保险的创新；3、创新税收政策应对养老金压力的风险；4、对养老金产品创新中可能出现的问题并能提出建议；5、结论。

二 研究计划进度第一阶段：2022.12.10-01.10确定选题、收集资料，写出开题报告。第二阶段：2022.01.10-02.10细列提纲并进一步收集参考文献第三阶段：2022.02.10-03.10围绕选题实习并完成论文初稿第四阶段：2022.03.10-04.10对初稿进行补充、修改，接受中期检查第五阶段：2022.04.10-05.10对论文第三、第四稿进行修改补充并定稿第六阶段：2022.05.10-06.11参加论文答辩

5. 参考文献

[1] 邓于楠..论我国保险税制对保险产品创新的影响和作用[d]. 西南财经大学.2006[2] 姜鑫.中国保险税制优化分析d].西南财经大学.2008[3] 徐美芳.保险税收政策的传导机制分析[j]. 财经理论与实践. 2008(03)[4] 李雪霜.中国养老保险制度改革研究[d].武汉大学.2009[5] 陈谊娜.老龄化背景下中国养老保险研究.[d].天津大学.2012[6] an yan. chinese social pension insurance system: improvement and development[j]. canadian social science, 2009, 5(3). [7] aihua zhang, christian-oliver ewald. optimal investment for a pension fund under inflation risk[j]. mathematical methods of operations research, 2010, 71(2). [8] marek gra. political economy of pension reforms: selected general issues and the polish pension reform case[j]. iza journal of labor development, 2013, 2(1). [9] donatien hainaut. impulse control of pension fund contributions, in a regime switching economy[j]. european journal of operational research, 2014, 239(3). [10] lara johannsdottir. transforming the linear insurance business model to a closed-loop insurance model: a case study of nordic non-life insurers[j]. journal of cleaner production, 2014, 83.